Közösségen belüli és export-import ügyletek – a nemzetközi áfa jelene és jövője
TANTERMI és ÉLŐ ONLINE KÖZVETÍTÉS - 2024. 06. 19.
3+1 ok, amiért érdemes ezt a rendezvényt választania:
Gyakorlatorientált konferencia sok példával
Az előadás megértését releváns példákon keresztül mutatja be előadónk.
Választ kap kérdéseire
A közvetítés lehetővé teszi, hogy felmerülő kérdéseit megírja előadónknak, aki az előadást követő konzultáció keretében megválaszolja azokat.
Kényelmes környezet
Otthonról kényelmes környezetben, az elhangzottakra fókuszálva tekintheti meg a rendezvényt.
Kedvezmény
Speciális ajánlattal készültünk új és visszatérő résztvevőinknek egyaránt. Válasszon lenti kedvezményeink közül!
Az előadó ajánlásával
"A vállalkozások életében elkerülhetetlen, hogy nemzetközi kereskedelmi kapcsolatot létesítsen, akár szolgáltató, akár a termelőszektorban tevékenykedik. A külföldi elemet tartalmazó ügyletek esetében elengedhetetlen, hogy a számlázási és az ÁFA szabályokat ismerjük és alkalmazni tudjuk, a marasztaló adómegállapítások elkerülése érdekében. Ráadásul Uniós szinten az egyes adóhatóságok között egyre szorosabb és hatékonyabb az együttműködés, határokon átívelő egyes ügyleteket a kár több nemzeti adóhatóság együttesen is ellenőrizhet. Előadásunk keretében a nemzetközi áfa ügyletekhez kapcsolódó fogalmak rögzítését követően, az ilyen jellegű ügyletek, elemzésére, a szabályok rendszerszintű ismeretére és alkalmazására is kitérünk.Ismertetésre kerül többek között az áfa regisztráció kérdésköre, ha több adószámmal rendelkezünk, akkor adott ügylet esetében melyiket használjuk. a számlázás során. Górcső alá vesszük az alapügyleteket, úgymint termékimport, határon átnyúló termékértékesítések, termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások teljesítési helyének szabályait, a közösségi termékértékesítés adómentességének feltételeit. A mindig problémát okozó háromszögügylet és láncügylet is példákkalillusztrálva áttekintésre kerül. 2024. január 1-től a virtuális szolgáltatásokra vonatkozó teljesítési hely szabályok is változnak, ugyancsak módosult a közvetett vámjogi képviselőre vonatkozóan az adólveonási szabályok. Az előadás kitér továbbá 2025. január 1-től alkalmazandó ún. uniós alanyi adómentességi szabályokra is." |
|
Dr. Csátaljay Zsuzsanna, jogász, áfa szakértő |
A "Közösségen belüli és export-import ügyletek – a nemzetközi áfa jelene és jövője" konferencia tematikája:
I. Alapelvek és alapfogalmak
- Alapfogalmak nemzetközi áfa ügyleteknél
- Hogyan oldjunk meg egy nemzetközi áfa problémát? Az áfa elemzés menete
- Adóalanyok fogalma és a belföldön nyilvántartásba vett adóalany fogalma
- Adóalany és az adófizetésre kötelezett személy fogalma a nemzetközi áfa ügyleteknél
- A székhely-telephely, a székhely fióktelep, a székhely és a kereskedelmi képviselet valamint az anya és a leányvállalat közötti gazdasági kapcsolatok áfa minősítése
- Áfa regisztráció
- Melyik adószámra kell kiállítani és melyik adószámról kell kiállítani a számlát?
- Egyablakos rendszer
- Gyakorlati példák regisztrációra
II. Az állandó telephely fogalma és jelentősége az áfában
- Gazdasági célú letelepedettség
- Székhely
- Természetes személy
- Állandó telephely fogalma a magyar és az Eu-s jog alapján
- A személyi és tárgyi feltételek és a kellően állandó jelleg és megfelelő szervezettség fogalma
- Mit jelent a huzamos, tartós jelenlét
- Termékértékesítés
- Szolgáltatásnyújtás
- Termékköz
III. Alapügyletek
- Termékimport
- Határon átnyúló termékértékesítések
- Teljesítési hely szabályok termékértékesítéseknél
- Termékértékesítés
IV. Közösségi termékértékesítés
- Az adómentesség feltételei
- Az eladó és a vevő jogállása
- A adóalanyiság mint feltétel- annak gyakorlati ellenőrzése
- A kiszállítás igazolása – elmélet és gyakorlat, az adóhatóság által elvárt igazolások az egyes szállítási módozatoknál
- Kinek mit és mivel kell bizonyítani – a bizonyítási teher kérdései
- Van kiszállítási határidő?
- Bármelyik szereplő (eladó vagy vevő) is fuvarozhat?
- A magyar adóhatósági, bírósági gyakorlat
- Konkrét esetek ismertetése
- Gyors intézkedések
- A közösségi adószám jelentősége az új rendszerben – még szigorúbb feltételek
- A kiszállítást igazoló dokumentumok köre
- A közvetlenül hatályos 282/2011. EU tanácsi végrehajtási rendelet 2020-tól hatályos szabályai
- Melyek az ott felsorolt dokumentumok és mit jelent a kiszállítás megtörténtének vélelme?
- Más módon is van lehetőség a kiszállítás igazolására?
- Hogyan igazolható a kiszállítás saját fuvareszközzel való szállítás esetén
- Termék átszállítása két tagállam között – önálló termékértékesítés
- A vagyonmozgatás gyakorlati alkalmazási köre
- Mikor kell beregisztrálni egy másik tagállamban csak azért mert az adóalany odaszállítja a termékét?
- A saját termékátszállításának bizonylatolása
- A kivételek: amikor elkerülhető az adóregisztráció
- A logisztikai célú átrakodás, a más tagállamba bérmunka vagy szolgáltatás teljesítése vagy visszaviteli kötelezettséggel átvitt termék stb.
- Az adólevonásra jogosító bizonylat
- Példák
V. Közösségi termékbeszerzés
- Szabályai és feltételei
- Teljesítési helye,
- Közösségi beszerzés beszállítás nélkül – szankciós tényállás
- Készlet behozatal adófizetés nélkül
- Az adólevonás időpontja, tárgyi feltétele
- Adómentességek
- Példák
VI. Termékexport – A termék harmadik országba történő értékesítéséhez kapcsolódó adómentesség
- Teljesítési helye
- Az adómentesség feltételei
- A kiszállítás igazolásának módja
- A kiléptetésre nyitva álló határidő, a kiléptetés igazolása,
- Az önellenőrzés, az ismételt ellenőrzés lehetőségei illetve kötelezettsége, ha kifut a határidőből az adóalany
- Késve történő igazolás és az elkésett kiléptetés
- Mi a következmény, ha az eladó és mi, ha a vevő fuvaroz?
- A vevő illetőségének van jelentősége?
- Belföldről feladott és más tagállamon át harmadik országba kiléptetett áru
- Az exportszámla
- Példák
VII. Termékimport
- Termékimport teljesítési helye – az import tagállam
- Önadózás vagy kivetés
- Vámeljárás a csomagküldeményekre
- Különleges (egyszerűsített) vámeljárás
- A 22 euró alatti termékek importja is adóköteles
- Mikor merül fel import adómentesség a csomagküldemények esetében?
- Vámeljárás az egyablakos rendszernél
- Az adókötelezettség és a levonási jog keletkezési időpontja
- Az adólevonás tartalmi és tárgyi feltétele
- Az adómentes termékimport
- A közvetlen és a közvetett termékexport
- Más tagállamban importált és onnan belföldre továbbszállított termék kezelése
- A közvetett és a közvetlen képviselő
- Speciális vámeljárások alatt álló termék értékesítésének adómentessége illetve az ehhez kapcsolódó fuvarozás
VIII. Láncügylet
- Fogalma, jellemzői, elhatárolási kérdések
- Export és közösségi láncügylet azonosságai és különbözősége, az adómentesség és az adóalanyként regisztráció feltételei
- A kiszállítás irányának és a fuvarozó személyének jelentősége
- Mi a teendő, ha az első és mi ha az utolsó vevő fuvaroz illetve szervezi a fuvart?
- Közbenső vevő fuvarozása, a tv-i vélelem és a megdöntése, vevői és eladói minőségben történő fuvarozás
- Gyakori hibák
- Példák 3 illetve többszereplős export illetve közösségi láncügyletre
- A termékimportot megvalósító láncügylet minősítése
- A három illetve többszereplős láncügylet
- Gyakorlati példák
- Bizonylatolás, bevallás
IX. Háromszögügylet
- Fogalma, feltételei
- Összefüggés a láncügylettel
- Melyik szereplő mit szerepeltet a bevallásban
- Gyakori hibák és azok következményei – szankciós adófizetés
- Facet-ügy
- Gyakorlati példák
- Bizonylatolás
- Közösségi-, illetve exportbizonylatok, közösségi értékesítésre beszedett előleg
- Külföldön teljesített ügyletek bizonylatolása
- Közösségi termékbeszerzés utáni adófizetés és adólevonás
- Közösségi termékbeszerzésre fizetett előleg
X. Vevői készlet
- Vevői készletre vonatkozó szabályrendszer
- A tulajdonátruházás időpontjának a jelentősége
- A 12 hónapos határidő
- Az eladó és a vevő által bérelt raktár
- Az adószám és a letelepedettség jelentősége az eladónál és a vevőnél
- Új vevő megjelenése
- A termék átszállítása a vevő készlet tagállamából egy másik tagállamba
- A vevői készlet leltárhiánya vagy megsemmisülése esetén követendő eljárás
- Európai Bíróság ítéletek, VAT Committee állásfoglalása
- Nyilvántartási szabályok
- Bővült az összesítő nyilatkozattételi kötelezettség vevői készletnél
- Belföldön fenntartott vevői készlet
- Jellemzői
- Egyszerűsítés esete
- Egyszerűsítés nélküli eset
- Belföldi adóalany által más tagállamban fenntartott vevői készlet
- Bizonylatolási kérdések, adóbevallás
XI. Adóraktár
- Áfa raktár fogalma és funkciója, mikor hasznos
- Adómentességek az adóraktárhoz kapcsolódóan
- Bizonylatolás, bevallás
- Határon átnyúló szolgáltatások, szolgáltatásnyújtások teljesítési helye
XII. Teljesítési hely szabályok szolgáltatásoknál
- Mi a különbség a külföldön teljesített, nemzetközi fordított adózású szolgáltatások és az adómentes ügyletek között?
- A külföldön teljesített szolgáltatások kezelése
- Főszabály a teljesítési helyre
- Adóalany részére nyújtott szolgáltatás – az adóalany megrendelő gazdasági letelepedettségének országában teljesített szolgáltatások
- Nem adóalany részére nyújtott szolgáltatás – a Szolgáltatásnyújtó letelepedettsége szerint adózó szolgáltatások
XIII. Konzultáció
A konferencián előadó szakértők
(Az előadó(k) megváltoztatásának jogát fenntartjuk.)
-
dr. Csátaljay Zsuzsanna
jogász, áfa szakértő
Jelentkezzen 2024. június 12-ig és a részvételi díj 34.900 Ft + áfa helyett 29.900 Ft + áfa.
Egy cégtől kettő vagy több jelentkező esetén kérjük, keresse kollégáinkat egyedi ajánlatért! >> konferencia@penta.hu
Csatlakozzon Ön is a Könyvelőiroda-Vezetők Klubjához és kreditpontok, hasznos szakmai tartalmak és egy szakmabeliekből álló közösség mellett évenként 5 (rugalmasan választható) konferencián vehet részt. Éves tagsági díj: 59.800 Ft + áfa / fő
Ön már klubtag? A kedvezmény érvényesítéséhez jelentkezéskor adja meg a klubkoordinátortól kapott kedvezménykódot!
A tantermi képzés részvételi díja tartalmazza a jegyzettömböt és a tollat, díjmentes WIFI használatot, továbbá a konferencia szüneteiben elfogyasztható kávét, teát, frissítőt és péksüteményeket, gyümölcsöket.
Kedvezményeink egymással nem összevonhatóak! A kedvezmény érvényesítésének feltétele a díjbekérő határidőre történő kiegyenlítése.