2. melléklet a 607/2023. (XII. 22.) Korm. rendelethez
Adózási hatósági képesítések
2.Okleveles adószakértői hatósági képesítés szakmai és vizsgakövetelménye
2.1.A hatósági képzés megkezdéséhez szükséges bemeneti feltételek
Iskolai előképzettség: Felsőfokú iskolai végzettség,
Szakmai előképzettség (szakképesítés, szakképesítés-ráépülés): adótanácsadó szakképesítés, vagy adótanácsadó szakképesítés-ráépülés,
Szakmai gyakorlat: Legalább öt év adótanácsadási, adóigazgatási vagy felsőfokú adóoktatási területen végzett (igazolt) gyakorlat és
Egyéb feltétel: bármely élő nyelvből B2 (korábban középfokú) komplex (korábban C típusú) államilag elismert nyelvvizsga.
2.2.A hatósági képesítéssel rendelkező szakember munkaterületének rövid leírása
Az okleveles adószakértő hatósági képesítés birtokában a szakember rendelkezik olyan szaktudással és tájékozottsággal, hogy a vállalkozás stratégiai döntéseinek előkészítésében részt vegyen, elvégezze a vállalkozás, vállalatcsoportok egészét érintő nagyobb horderejű, nem rutin jellegű üzleti tranzakciók komplex adózási feltételeinek elemzését, alternatívák kidolgozását. Elkészíti több adónemet érintő gazdasági események szakértői véleményezését. Így egyebek mellett az érintett országok adószakértőivel – szükség esetén idegen nyelven – együttműködve adótanácsadást nyújt, adótervezést végez a határon átnyúló ügyletek, gazdasági struktúrák feltételeinek kidolgozásához, üzletágak, vállalkozások és vállalatcsoportok alapításához, fölvásárlásához, átszervezéséhez.
Átlátja a különböző szervezeti-, irányítási-, holding- és finanszírozási struktúrákkal járó adózási következményeket. Elkészíti egy hazai vagy nemzetközi tranzakció adótervét. Transzferár ügyekben kompetens, részletesen ismeri a hazai és nemzetközi előírásokat, az OECD Transzferár Irányelvek rendelkezéseit, figyelemmel kíséri azok módosítását és a vonatkozó bírósági jogeseteket. Komplex módon értékeli a vállalatcsoportokat érintő csoporton belüli és a csoportérdek által befolyásolt, csoporton kívüli gazdasági események számviteli és transzferárazási következményeit adónemenként, feltárja a kapcsolódó potenciális adó jellegű kockázatokat az egyes csoporttagokra és a vállalatcsoport egészére vonatkozóan. Az egyedi ügyletekre összes releváns tény és körülmény értékelése által transzferár nyilvántartást állít össze, előzetes ármegállapítási eljárásokban eljár.
Ismeri és alkalmazza a nemzetközi adózás bilaterális és multilaterális szabályozási elemeit, az Európai Bíróság adózási gyakorlatát, kétoldalú szociálpolitikai és szociális biztonsági egyezményeket, egyben szükséges ismeretekkel rendelkezik az adóellenőrzési szabályokat illetően is. Átlátja az adóhatóságok nemzetközi együttműködésének formáit, szabályait. Képes adóellenőrzési területek irányítására. Tanácsot ad bonyolult, több adónemet érintő ügyletekkel kapcsolatban, akár nemzetközi vonatkozásban is.
Az okleveles adószakértő hatósági képesítéssel rendelkező alkalmas okleveles adószakértői ellenőrzés magas szintű megszervezésére és elvégzésére, adótanácsadói szervezetek munkájának irányítására, vezetésére. Ellátja a külön jogszabályban számára meghatározott feladatokat. Javaslatokat tesz a hazai és nemzetközi adózási környezet átalakítására. Képes sikeresen képviselni Magyarországot a nemzetközi adózási konferenciákon, tárgyalásokon.
2.3.Képzési modulok, azok óraszáma, a szakmai követelmények mérésének módszere, formája, időtartama
|
| | | | | |
|---|
|
1
| A képzési modul megnevezése |
A képzési modul óraszáma
|
A szakmai követelmények mérésének módszere
|
A szakmai követelmények mérésének formája*
|
A szakmai követelmények mérésének időtartama
|
|---|
|
2
|
Nemzetközi és hazai jogi ismeretek
|
44 óra, ebből kötelező kontaktóra 24 óra
|
szóbeli
|
gyakorlatorientált szakmai beszélgetés központi tételsor alapján
|
45 perc (ebből felkészülési idő 25 perc)
|
|
3
|
Nemzetközi adózás és adótervezés
|
146 óra, ebből kötelező kontaktóra 73 óra
|
gyakorlati (teszt, esszé, számítás)
|
képző hatáskörébe utalt mérés
|
240 perc
|
|
4
|
Forgalmi adózás és adótervezés
|
76 óra, ebből kötelező kontaktóra 38 óra
|
gyakorlati (teszt, esszé, számítás)
|
képző hatáskörébe utalt mérés
|
240 perc
|
|
5
|
Adóellenőrzési ismeretek
|
36 óra, ebből kötelező kontaktóra 18 óra
|
szóbeli
|
gyakorlatorientált szakmai beszélgetés központi tételsor alapján
|
45 perc (ebből felkészülési idő 25 perc)
|
* A központi mérések tételsorát a nyilvántartásba vételt végző szervezet adja ki.
A modulok részletes szakmai követelményeit a nyilvántartásba vételt végző szervezet által kiadott és a honlapján megjelenő útmutató tartalmazza.
2.4.A szakmai követelmények mérésének értékelése és a követelmények mérése alóli felmentés szabályai és a vizsgára bocsátás speciális feltétele
2.4.1.A szakmai követelmények mérésének értékelése
A képzési modulok mérése akkor eredményes, ha a mérésben részvevő teljesítménye modulonként legalább 60%-ot elérte. Ebben az esetben a képzési modul méréséről szóló igazolás minősítése megfelelt.
2.4.2.A szakmai követelmények mérése alóli felmentés szabályai
Az a képzésre jelentkező, aki az okleveles adószakértő szakképesítés képesítő vizsgájára bocsátás feltételeit 1 éven belül eredményesen teljesítette, illetve képesítő vizsgája 1 éven belül sikertelen az összes képzési modul szakmai követelményeinek mérése alól felmentésben részesül.
A szakmai követelmények mérései alól további felmentés nem adható.
2.4.3.A vizsgára bocsátás speciális feltétele: A hazai és nemzetközi adózással kapcsolatos kutatási tevékenység bemutatása szakdolgozat formájában, amelyet egy konzulens és egy külső (képzésben részt nem vevő) szakértő (opponens) külön-külön az elérhető 100 pontból legalább 60 pontra értékelt. A szakdolgozat tartalmi követelményeit és értékelési szempontjait a nyilvántartásba vételt végző szervezet által kiadott és a honlapján megjelenő útmutató tartalmazza. A szakértői értékeléseket a hatósági vizsgára jelentkezéshez szükséges mellékelni.
2.5.1.Gyakorlati hatósági vizsga
A vizsga megnevezése: Komplex nemzetközi adózási ismeretek.
A vizsga leírása: A nyilvántartásba vételt végző szervezet által kiadott központi feladatlap alapján a Nemzetközi adózás és adótervezés és a Forgalmi adózási és adótervezés képzési modulok szakmai követelményeinek mindegyikét tartalmazhatják.
A vizsga időtartama: 180 perc.
A vizsga aránya a teljes hatósági vizsgán belül: 70%.
2.5.2.Szóbeli hatósági vizsga
A vizsga megnevezése: Szakdolgozat védése.
A vizsga leírása: A szakdolgozat bemutatása prezentációval (témaválasztás indokolása, vizsgálati módszerek, főbb következtetések, új eredmények bemutatása).
A vizsga időtartama: 30 perc.
A vizsga aránya a teljes hatósági vizsgán belül: 30%.
2.5.3.A hatósági vizsga értékelésének szabályai
2.5.3.1.Gyakorlati vizsga értékelése
Az értékelés a nyilvántartásba vételt végző szervezet által kiadott központi javítási-értékelési útmutató előírásai alapján történik. Az egyes kérdésekre és feladatokra adható pontszámokat a javítási-értékelési útmutató tartalmazza.
A vizsga akkor eredményes, ha a vizsgázó a megszerezhető összes pontszám legalább 60%-át elérte.
2.5.3.2.Szóbeli vizsga értékelése
A szóbeli vizsgát az kezdheti meg, aki eredményes gyakorlati vizsgát tett. A védés maximális pontszáma 100 pont, melyből a szakmai tartalom legfeljebb 60 pontra (témaválasztás indokolása, vizsgálati módszerek, főbb következtetések, új eredmények bemutatása), a kommunikációs képesség 20 pontra, és a problémamegoldó képesség 20 pontra értékelhető. A szóbeli vizsga eredménye a konzulensi és opponensi vélemények értékelési átlaga (legfeljebb 100 pont) és a védés értékelése (legfeljebb 100 pont). A vizsga akkor eredményes, ha a vizsgázó legalább 120 pontot elért.
A javítóvizsgán a teljes szóbeli vizsgát meg kell ismételni.
2.5.3.3.A hatósági vizsga értékelése
A hatósági vizsga teljesítményszázaléka a gyakorlati vizsgán és a szóbeli vizsgán elért teljesítmények súlyozott számtani átlag alapján egy tizedesjegyre kerekítve határozandó meg.
A hatósági vizsga csak akkor eredményes, ha a gyakorlati vizsgát és a szóbeli vizsgát külön-külön minimum 60%-os szinten teljesíti a vizsgázó.
2.5.4.A hatósági vizsga lebonyolításához szükséges tárgyi feltételek
Számítógép, illetve mobil IT eszközök, internet-hozzáférés, wi-fi, számológép, prezentációs szoftverek, projektor.
A hatósági vizsgán használható segédeszközöket kizárólag a vizsgaközpont biztosítja a vizsgázók számára a nem programozható számológép kivételével, egyéb segédeszköz használata nem engedélyezett.
2.5.5.A hatósági vizsga alóli felmentések speciális esetei, módja, és feltételei:
A gyakorlati és a szóbeli hatósági vizsga alól felmentés nem adható.
2.5.6.A hatósági vizsga egyéb szabályai
Az első vizsganapon a gyakorlati vizsga kerül lebonyolításra.
A szóbeli vizsgát az kezdheti meg, aki a gyakorlati vizsgát legalább 60%-os szinten teljesítette.
