Tematika

Alapfogalmak - Áfa hatálya

A hatályok összefüggései

Hogyan oldjunk meg egy nemzetközi áfa problémát? Az áfa elemzés menete

Tárgyi hatály vizsgálata >> Területi hatály vizsgálata >> Személyi hatály vizsgálata: Adóalanyok fogalma és a belföldön nyilvántartásba vett adóalany fogalma - Adóalany és az adófizetésre kötelezett személy fogalma a nemzetközi áfa ügyleteknél - A székhely-telephely, a székhely fióktelep, a székhely és a kereskedelmi képviselet valamint az anya és a leányvállalat közötti gazdasági kapcsolatok áfa minősítése - Áfa regisztráció - A nemzetközi fordított adózás és az áfa regisztráció kapcsolata - Belföldiek regisztrációja külföldön, külföldiek regisztrációja belföldön - Az állandó telephely jelentősége a bejelentkezésnél - A megrendelő adóalanyiságának jelentősége a regisztrációnál - Gyakorlati példák regisztrációra >> Az állandó telephely fogalma és jelentősége az áfában: Gazdasági célú letelepedettség (Székhely, Természetes személy, Állandó telephely fogalma a magyar és az Eu-s jog alapján, A személyi és tárgyi feltételek és a kellően állandó jelleg és megfelelő szervezettség fogalma) >> Alapügyletek: Termékértékesítés - Szolgáltatásnyújtás - Termék Közösségen belüli beszerzése - Termékimport

Határon átnyúló ügyletek

Teljesítési hely szabályok termékértékesítéseknél: Termékértékesítés (Fuvarozással nem járó ügyleteknél, Fuvarozással járó termékértékesítés, A fel- vagy összeszerelés, Távolsági értékesítés, Gyakorlati példák az egyes esetekre) >> Közösségi termékértékesítés: Teljesítési helye, az indulási tagállam szerepe - Az adómentesség feltételei - Az eladó és a vevő jogállása - Az adóalanyiság, mint feltétel - annak gyakorlati ellenőrzése - A kiszállítás igazolása – elmélet és gyakorlat, az adóhatóság által elvárt igazolások az egyes szállítási módozatoknál - Kinek mit és mivel kell bizonyítani – a bizonyítási teher kérdései - A magyar bírósági gyakorlat - EU bírósági gyakorlat: Teleos-ügy, Mecsek-Gabona ügy, Thow-ügy, VSTR-ügy, Collee-ügy, X-ügy - Konkrét esetek ismertetése >> Vagyonmozgatás: A vagyonmozgatás gyakorlati alkalmazási köre - Bizonylatolása - A kivételek - A logisztikai célú átrakodás, a más tagállamba bérmunka vagy szolgáltatás teljesítése vagy visszaviteli kötelezettséggel át vitt termék stb. - Az adólevonásra jogosító bizonylat - Példák >> Közösségi termékbeszerzés: Szabályai és feltételei - Teljesítési helye - Közösségi beszerzés beszállítás nélkül – szankciós tényállás - Készlet behozatal adófizetés nélkül - Az adólevonás időpontja, tárgyi feltétele - Adómentességek - Példák >> Termékexport: Teljesítési helye - Az adómentesség feltételei, annak gyakorlati alkalmazása - A kiszállítás igazolásának módja - Az önellenőrzés, az ismételt ellenőrzés lehetőségei - Késve történő igazolás és az elkésett kiléptetés - Belföldről feladott és más tagállamban harmadik országba kiléptetett áru - Az exportszámla - Példák >> Termékimport: - Termékimport teljesítési helye - Önadózás vagy kivetés - Az adókötelezettség és a levonási jog keletkezési időpontja - Az adólevonás tartalmi és tárgyi feltétele - Az adómentes termékimport - Más tagállamban importált és onnan továbbszállított termék kezelése - A közvetett és a közvetlen képviselő - Speciális vámeljárások alatt álló termék

Láncügylet

Jellemzői, elhatárolási kérdések >> Export és közösségi láncügylet azonosságai és különbözősége, az adómentesség és az adóalanyként regisztráció feltételei >> A kiszállítás irányának és a fuvarozó személyének jelentősége >> Mi a teendő, ha az első, és mi, ha az utolsó vevő fuvaroz? >> Közbenső vevő fuvarozása, a törvényi vélelem és a megdöntése >> Gyakori hibák >> Példák 3 illetve több szereplős export illetve közösségi láncügyletre >> A termékimportot megvalósító láncügylet minősítése >> A három illetve többszereplős láncügylet >> Gyakorlati példák

Háromszögügylet

Feltételei >> Összefüggés a láncügylettel >> Melyik szereplő mit szerepeltett a bevallásban >> Gyakori hibák és azok következményei – szankciós adófizetés >> Facet-ügy >> Gyakorlati példák

Közösségi-, illetve exportbizonylatok

Külföldön teljesített ügyletek bizonylatolása

Külfölditől igénybevett szolgáltatás, Közösségi termékbeszerzés utáni adólevonás

Külfölditől igénybevett szolgáltatás előlege, adófizetési kötelezettség, bevallás, levonási jog

Vevői készlet

Belföldön fenntartott vevői készlet >> Jellemzői >> Egyszerűsítés esete >> Egyszerűsítés nélküli eset >> Belföldi adóalany által más tagállamban fenntartott vevői készlet >> Bizonylatolási kérdések

Adóraktár

Fogalma és funkciója, mikor hasznos >> Adómentességek az adóraktárhoz kapcsolódóan.

Határon átnyúló szolgáltatások, szolgáltatásnyújtások teljesítési helye

Teljesítési hely szabályok szolgáltatásoknál: Főszabály - Adóalany részére nyújtott szolgáltatás - Nem adóalany részére nyújtott szolgáltatás >> Szolgáltatás igénybevevőjének státusza: Vizsgálat időpontja - Megrendelő adóalanyisága, annak dokumentálása - A Végrehajtási Rendelet - Megrendelő adóalanyi minősége - Megrendelő gazdasági letelepedettsége (A megrendelő teljesítéssel érintett telephelye, Gyakorlati példák, Az alvállalkozók betudhatóak-e telephelynek? Az eszközök, személyzet, kellően állandó szervezettség fogalma, A dokumentálás módja, Az ellenőrzés módja, Példák) >> Szolgáltatásnyújtó teljesítéssel érintett telephelye: Az alvállalkozók betudhatóak-e a szolgáltatásnyújtó telephelyének? - Az eszközök, személyzet, kellően állandó szervezettség fogalma - Mi a minősítés, ha a szolgáltatásnyújtó székhelye van a teljesítési hely szerinti tagállamban? - Teljesítési hely a szolgáltatásoknál – Kivételek közé tartozó szolgáltatások adóalanyi viszonylatban és nem adóalanyi viszonylatban

Külfölditől igénybevett szolgáltatás adókötelezettség keletkezési időpontja

Az adólevonás időpontja, tárgyi feltétele

A devizás számla – alkalmazandó bank, alkalmazandó árfolyam

Időszaki elszámolás és gyűjtőszámla határon átnyúlóan

Előleg és részteljesítés határon átnyúlóan

Példák, konzultáció