A "Közösségen belüli és export-import ügyletek – a nemzetközi áfa jelene és jövője" konferencia tematikája:

I. Alapelvek és alapfogalmak

• Alapfogalmak nemzetközi áfa ügyleteknél
• Hogyan oldjunk meg egy nemzetközi áfa problémát? Az áfa elemzés menete
• Adóalanyok fogalma és a belföldön nyilvántartásba vett adóalany fogalma
• Adóalany és az adófizetésre kötelezett személy fogalma a nemzetközi áfa ügyleteknél
• A székhely-telephely, a székhely fióktelep, a székhely és a kereskedelmi képviselet valamint az anya és a leányvállalat közötti gazdasági kapcsolatok áfa minősítése
• Áfa regisztráció
• Melyik adószámra kell kiállítani és melyik adószámról kell kiállítani a számlát?
• Egyablakos rendszer
• Gyakorlati példák regisztrációra

II. Az állandó telephely fogalma és jelentősége az áfában

• Gazdasági célú letelepedettség
• Székhely
• Természetes személy
• Állandó telephely fogalma a magyar és az Eu-s jog alapján
• A személyi és tárgyi feltételek és a kellően állandó jelleg és megfelelő szervezettség fogalma
• Mit jelent a huzamos, tartós jelenlét
• Termékértékesítés
• Szolgáltatásnyújtás
• Termékköz

III. Alapügyletek

• Termékimport
• Határon átnyúló termékértékesítések
• Teljesítési hely szabályok termékértékesítéseknél
• Termékértékesítés

IV. Közösségi termékértékesítés

• Az adómentesség feltételei
• Az eladó és a vevő jogállása
• A adóalanyiság mint feltétel- annak gyakorlati ellenőrzése
• A kiszállítás igazolása – elmélet és gyakorlat, az adóhatóság által elvárt igazolások az egyes szállítási módozatoknál
• Kinek mit és mivel kell bizonyítani – a bizonyítási teher kérdései
• Van kiszállítási határidő?
• Bármelyik szereplő (eladó vagy vevő) is fuvarozhat?
• A magyar adóhatósági, bírósági gyakorlat
• Konkrét esetek ismertetése
• Gyors intézkedések
• A közösségi adószám jelentősége az új rendszerben – még szigorúbb feltételek
• A kiszállítást igazoló dokumentumok köre
• A közvetlenül hatályos 282/2011. EU tanácsi végrehajtási rendelet 2020-tól hatályos szabályai
• Melyek az ott felsorolt dokumentumok és mit jelent a kiszállítás megtörténtének vélelme?
• Más módon is van lehetőség a kiszállítás igazolására?
• Hogyan igazolható a kiszállítás saját fuvareszközzel való szállítás esetén
• Termék átszállítása két tagállam között – önálló termékértékesítés
• A vagyonmozgatás gyakorlati alkalmazási köre
• Mikor kell beregisztrálni egy másik tagállamban csak azért mert az adóalany odaszállítja a termékét?
• A saját termékátszállításának bizonylatolása
• A kivételek: amikor elkerülhető az adóregisztráció
• A logisztikai célú átrakodás, a más tagállamba bérmunka vagy szolgáltatás teljesítése vagy visszaviteli kötelezettséggel átvitt termék stb.
• Az adólevonásra jogosító bizonylat
• Példák

V. Közösségi termékbeszerzés

• Szabályai és feltételei
• Teljesítési helye,
• Közösségi beszerzés beszállítás nélkül – szankciós tényállás
• Készlet behozatal adófizetés nélkül
• Az adólevonás időpontja, tárgyi feltétele
• Adómentességek
• Példák

VI. Termékexport – A termék harmadik országba történő értékesítéséhez kapcsolódó adómentesség

• Teljesítési helye
• Az adómentesség feltételei
• A kiszállítás igazolásának módja
• A kiléptetésre nyitva álló határidő, a kiléptetés igazolása,
• Az önellenőrzés, az ismételt ellenőrzés lehetőségei illetve kötelezettsége, ha kifut a határidőből az adóalany
• Késve történő igazolás és az elkésett kiléptetés
• Mi a következmény, ha az eladó és mi, ha a vevő fuvaroz?
• A vevő illetőségének van jelentősége?
• Belföldről feladott és más tagállamon át harmadik országba kiléptetett áru
• Az exportszámla
• Példák

VII. Termékimport

• Termékimport teljesítési helye – az import tagállam
• Önadózás vagy kivetés
• Vámeljárás a csomagküldeményekre
• Különleges (egyszerűsített) vámeljárás
• A 22 euró alatti termékek importja is adóköteles
• Mikor merül fel import adómentesség a csomagküldemények esetében?
• Vámeljárás az egyablakos rendszernél
• Az adókötelezettség és a levonási jog keletkezési időpontja
• Az adólevonás tartalmi és tárgyi feltétele
• Az adómentes termékimport
• A közvetlen és a közvetett termékexport
• Más tagállamban importált és onnan belföldre továbbszállított termék kezelése
• A közvetett és a közvetlen képviselő
• Speciális vámeljárások alatt álló termék értékesítésének adómentessége illetve az ehhez kapcsolódó fuvarozás

VIII. Láncügylet

• Fogalma, jellemzői, elhatárolási kérdések
• Export és közösségi láncügylet azonosságai és különbözősége, az adómentesség és az adóalanyként regisztráció feltételei
• A kiszállítás irányának és a fuvarozó személyének jelentősége
• Mi a teendő, ha az első és mi ha az utolsó vevő fuvaroz illetve szervezi a fuvart?
• Közbenső vevő fuvarozása, a tv-i vélelem és a megdöntése, vevői és eladói minőségben történő fuvarozás
• Gyakori hibák
• Példák 3 illetve többszereplős export illetve közösségi láncügyletre
• A termékimportot megvalósító láncügylet minősítése
• A három illetve többszereplős láncügylet
• Gyakorlati példák
• Bizonylatolás, bevallás

IX. Háromszögügylet

• Fogalma, feltételei
• Összefüggés a láncügylettel
• Melyik szereplő mit szerepeltet a bevallásban
• Gyakori hibák és azok következményei – szankciós adófizetés
• Facet-ügy
• Gyakorlati példák
• Bizonylatolás
• Közösségi-, illetve exportbizonylatok, közösségi értékesítésre beszedett előleg
• Külföldön teljesített ügyletek bizonylatolása
• Közösségi termékbeszerzés utáni adófizetés és adólevonás
• Közösségi termékbeszerzésre fizetett előleg

X. Vevői készlet

• Vevői készletre vonatkozó szabályrendszer
• A tulajdonátruházás időpontjának a jelentősége
• A 12 hónapos határidő
• Az eladó és a vevő által bérelt raktár
• Az adószám és a letelepedettség jelentősége az eladónál és a vevőnél
• Új vevő megjelenése
• A termék átszállítása a vevő készlet tagállamából egy másik tagállamba
• A vevői készlet leltárhiánya vagy megsemmisülése esetén követendő eljárás
• Európai Bíróság ítéletek, VAT Committee állásfoglalása
• Nyilvántartási szabályok
• Bővült az összesítő nyilatkozattételi kötelezettség vevői készletnél
• Belföldön fenntartott vevői készlet
• Jellemzői
• Egyszerűsítés esete
• Egyszerűsítés nélküli eset
• Belföldi adóalany által más tagállamban fenntartott vevői készlet
• Bizonylatolási kérdések, adóbevallás

XI. Adóraktár

• Áfa raktár fogalma és funkciója, mikor hasznos
• Adómentességek az adóraktárhoz kapcsolódóan
• Bizonylatolás, bevallás
• Határon átnyúló szolgáltatások, szolgáltatásnyújtások teljesítési helye

XII. Teljesítési hely szabályok szolgáltatásoknál

• Mi a különbség a külföldön teljesített, nemzetközi fordított adózású szolgáltatások és az adómentes ügyletek között?
• A külföldön teljesített szolgáltatások kezelése
• Főszabály a teljesítési helyre
• Adóalany részére nyújtott szolgáltatás – az adóalany megrendelő gazdasági letelepedettségének országában teljesített szolgáltatások
• Nem adóalany részére nyújtott szolgáltatás – a Szolgáltatásnyújtó letelepedettsége szerint adózó szolgáltatások

XIII. Konzultáció