2. melléklet a 607/2023. (XII. 22.) Korm. rendelethez
Adózási hatósági képesítések
1.Adótanácsadó hatósági képesítés szakmai és vizsgakövetelménye
1.1.A hatósági képzés megkezdéséhez szükséges bemeneti feltételek
Iskolai előképzettség: érettségi végzettség, és
Szakmai előképzettség (szakképesítés, szakképesítés-ráépülés):
a) mérlegképes könyvelői hatósági képesítés, vagy
b) mérlegképes könyvelői szakképesítés, vagy
c) mérlegképes könyvelői szakképesítés-ráépülés, vagy
d) regisztráció könyvviteli szolgáltatást végzők nyilvántartásában
Szakmai gyakorlat: legalább egy év pénzügyi, vagy számviteli, vagy adóigazgatási, vagy adóoktatási területen szerzett (igazolt) gyakorlat.
Felsőfokú végzettség esetén
Szakmai előképzettség (szakképesítés, szakképesítés-ráépülés): nem szükséges
Szakmai gyakorlat: legalább két év pénzügyi, vagy számviteli, vagy adóigazgatási, vagy adóoktatási területen szerzett (igazolt) gyakorlat, kivéve a gazdaságtudományok képzési területen szerzett felsőfokú végzettséggel rendelkezők esetében, ahol a gyakorlat időtartama legalább egy év.
1.2.A hatósági képesítéssel rendelkező szakember munkaterületének rövid leírása
Az adótanácsadó hatósági képesítéssel rendelkező szakemberek jellemzően a magyarországi adózással kapcsolatos, a vállalkozások, költségvetési szervek egyéb szervezetek (például nonprofit szervezetek), magánszemélyek adóival, adójellegű kötelezettségeivel, költségvetési támogatásával kapcsolatos, operatív ügyeket intéznek, továbbá belföldi adótervezési feladatokat látnak el.
Az adótanácsadó a hatósági képesítés birtokában a kapott megbízás alapján, átnézi a rendelkezésre álló dokumentációkat (szerződések, számviteli kimutatások), azonosítja a megbízással összefüggő problémákat, az ezekhez kapcsolódó adókötelezettségeket, és ezek hatásáról és következményeiről megbízójának pontos tájékoztatást ad.
Elkészíti, ellenjegyzi vagy javaslatot tesz a könyveléstől, bérszámfejtéstől, illetve külső vagy belső adatszolgáltatóktól kapott vagy beszerzett adatok alapján a bevallások elkészítésére. Segítséget nyújt az adókötelezettségekhez (például bevallás, adatszolgáltatás) kapcsolódó szám-viteli feltételrendszer kialakításában, működtetésében, elemzi, hasznosítja az abból nyert információkat. Megbízója vagy munkaadója felhatalmazása alapján részt vesz az adókötelezettségek teljesítésében, a jogok érvényesítésében. Az adóhatóságok előtti eljárásokban kép-viseletet lát el.
Ellenőrzési szervezetek tagjaként/vezetőjeként részt vesz az adókötelezettségek teljesítésének ellenőrzésében, az ellenőrzések megszervezésében, irányításában.
Az adótanácsadói hatósági képesítés elsősorban a magyarországi adó-járulék és illetékügyekre fókuszál, kevésbé érintve a vámszabályozást, a támogatásokat, a cégcsoportok adózási kérdéseit és a nemzetközi szabályokat.
1.3.Képzési modulok, azok óraszáma, a szakmai követelmények mérésének módszere, formája, időtartama
| |
A
|
B
|
C
|
D
|
E
|
|---|
|
1
|
A képzési modul megnevezése
|
A képzési modul óraszáma
|
A szakmai követelmények mérésének módszere
|
A szakmai követelmények mérésének formája
|
A szakmai követelmények mérésének időtartama
|
|---|
|
2
|
Jogi feladatok a gyakorlatban
|
30 óra, ebből kötelező kontaktóra 3 óra
|
szóbeli
|
központi tételsor*
|
45 perc (ebből felkészülési idő: 25 perc)
|
|
3
|
Számviteli ismeretek
|
60 óra, ebből kötelező kontaktóra 6 óra
|
gyakorlati (teszt, esszé, számítás)
|
központi mérés*
|
180 perc
|
|
4
|
Az adóigazgatás általános és speciális szabályai
|
50 óra, ebből kötelező kontaktóra 5 óra
|
gyakorlati (teszt, esszé)
|
képző hatáskörébe utalt mérés
|
120 perc
|
|
5
|
A forgalmi adók, a jövedéki adóztatás és a vámismeretek
|
60 óra, ebből kötelező kontaktóra 10 óra
|
gyakorlati (teszt, esszé, számítás)
|
képző hatáskörébe utalt mérés
|
180 perc
|
|
6
|
Jövedelemadózás és járulékfizetés
|
84 óra, ebből kötelező kontaktóra 15 óra
|
gyakorlati (teszt, esszé, számítás)
|
képző hatáskörébe utalt mérés
|
180 perc
|
|
7
|
Egyéb adók, illetékek
|
30 óra, ebből kötelező kontaktóra 5 óra
|
gyakorlati (teszt, esszé, számítás)
|
képző hatáskörébe utalt mérés
|
120 perc
|
|
8
|
Adótanácsadás, adókommunikáció
|
16 óra, ebből kötelező kontaktóra 3 óra
|
szóbeli
|
központi tételsor*
|
45 perc (ebből felkészülési idő: 25 perc)
|
*A központi mérések tételsorát, illetve feladatlapját a nyilvántartásba vételt végző szervezet adja ki.
A modulok részletes szakmai követelményeit a nyilvántartásba vételt végző szervezet által kiadott és a honlapján megjelenő útmutató tartalmazza.
1.4.A szakmai követelmények mérésének értékelése és a követelmények mérése alóli felmentés szabályai
1.4.1.A szakmai követelmények mérésének értékelése
A képzési modulok mérése akkor eredményes, ha a mérésben részvevő teljesítménye modulonként legalább 60%-ot elérte. Ebben az esetben a képzési modul méréséről szóló igazolás minősítése megfelelt.
1.4.2.A szakmai követelmények mérése alóli felmentés szabályai
A Számviteli ismeretek képzési modul mérése alól felmentésben részesül a következő felsőfokú végzettséggel, vagy szakképesítéssel, illetve szakképesítés-ráépüléssel rendelkező:
a) a felsőoktatási alap- és mesterképzésről, valamint a szakindítás eljárási rendjéről szóló 289/2005. (XII. 22.) Korm. rendelet gazdaságtudományok képzési területhez tartozó szakokon szerzett végzettség (oklevél vagy az oklevél kibocsátásának feltételeként letett záróvizsga),
b) a felsőoktatásban szerezhető képesítések jegyzékéről és új képesítések jegyzékbe történő felvételéről szóló 139/2015. (VI. 9.) Korm. rendeletszerinti gazdaságtudományok képzési területhez tartozó alapképzési, vagy mesterképzési szakon szerzett végzettség (oklevél, vagy az oklevél kibocsátásának feltételeként letett záróvizsga),
c) a felsőoktatásban szerezhető képesítések jegyzékéről és új képesítések jegyzékbe történő felvételéről szóló 65/2021. (XII. 29.) ITM rendelet szerinti gazdaságtudományok képzési területhez tartozó alapképzési, vagy mesterképzési szakon szerzett végzettség (oklevél, vagy az oklevél kibocsátásának feltételeként letett záróvizsga),
d) mérlegképes könyvelői szakképesítés,
e) mérlegképes könyvelői szakképesítés-ráépülés vagy
f) regisztráció a könyvviteli szolgáltatást végzők nyilvántartásában.
A Jogi feladatok a gyakorlatban képzési modul mérése alól felmentésben részesül az állam- és jogtudományi egyetemi diplomával vagy igazgatástudományi mesterfokozattal rendelkező.
Az a képzésre jelentkező, aki az adótanácsadó szakképesítés képesítő vizsgájára bocsátás feltételeit 1 éven belül eredményesen teljesítette, illetve képesítő vizsgája 1 éven belül sikertelen az összes képzési modul szakmai követelményeinek mérése alól felmentésben részesül.
A szakmai követelmények mérései alól további felmentés nem adható.
1.5.1.Gyakorlati hatósági vizsga
A vizsga megnevezése: Közvetett adózás gyakorlati ismerete és Közvetlen adózás gyakorlati ismerete.
a) A vizsgarész megnevezése: Közvetett adózás gyakorlati ismerete.
A vizsgarész leírása: A gyakorlati vizsga központi feladatlapját a nyilvántartásba vételt végző szervezet állítja össze. A feladatlap a következő témakörökből tartalmaz feladatokat:
aa) adózás rendje, adóigazgatási eljárás, adóvégrehajtás,
ab) vám, jövedéki adó, általános forgalmi adó, regisztrációs adó.
A vizsgarész időtartama: 120 perc.
A vizsgarész aránya a teljes hatósági vizsgán belül: 30%.
b) A vizsgarész megnevezése: Közvetlen adózás gyakorlati ismerete.
A vizsgarész leírása: A gyakorlati vizsga a nyilvántartásba vételt végző szervezet által kiadott központi feladatlap alapján kerül összeállításra. A feladatlap a következő témakörökből tartalmaz feladatokat:
ba) személyi jövedelemadó, társasági adó és osztalékadó, kisvállalati adó, kisadózó vállalkozások tételes adója, TB járulékok, egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás, szociális hozzájárulási adó, rehabilitációs hozzájárulás, különadók, nemzetközi adózás és társadalombiztosítás,
bb) innovációs járulék, gépjárműadó, egyéb adók.
A vizsgarész időtartama: 120 perc.
A vizsgarész aránya a teljes hatósági vizsgán belül: 30%.
1.5.2.Szóbeli hatósági vizsga
A vizsga megnevezése: Az adózás komplex gyakorlati ismerete.
A vizsga leírása: Szóbeli vizsga a nyilvántartásba vételt végző szervezet által kiadott központi tételsor alapján. A vizsgázó véletlenszerűen húz a központi tételsorból, amely gyakorlati esetfeldolgozást tartalmaz az alábbi témakörökből származó részfeladatokkal:
a) adózás rendje, adóigazgatási eljárás, adóvégrehajtás,
b) vám, jövedéki adó, általános forgalmi adó, regisztrációs adó,
c) személyi jövedelemadó, társasági adó és osztalékadó, kisvállalati adó, kisadózó vállalkozások tételes adója, TB járulékok, egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás, szociális hozzájárulási adó, rehabilitációs hozzájárulás, különadók, nemzetközi adózás és társadalombiztosítás és
d) innovációs járulék, gépjárműadó, egyéb adók.
A vizsgázó a bizottsággal gyakorlatorientált szakmai beszélgetést folytat.
A vizsga időtartama: 45 perc (ebből felkészülési idő 15 perc).
A vizsga aránya a teljes hatósági vizsgán belül: 40%.
1.5.3.A hatósági vizsga értékelésének szabályai
1.5.3.1.Gyakorlati vizsga értékelése
Az értékelés a nyilvántartásba vételt végző szervezet által kiadott központi javítási-értékelési útmutató előírásai alapján történik. Az egyes kérdésekre és feladatokra adható pontszámokat a javítási-értékelési útmutató tartalmazza.
A vizsga akkor eredményes, ha a vizsgázó vizsgarészenként külön-külön a megszerezhető összes pontszám legalább 60%-át elérte. A javítóvizsgán azt a gyakorlati vizsgarészt kell ismételni, amelyen a vizsgázó nem érte el az összes pontszám legalább 60%-át.
1.5.3.2.Szóbeli vizsga értékelése
A szóbeli vizsga maximális pontszáma 100 pont. Az 1.5.2 a)-d) részfeladatonként 25-25 pont adható a következő szempontok alapján:
szakmai tartalom: 50%; kommunikációs képesség: 20 %; problémamegoldó képesség: 30%.
Amennyiben a vizsgázó egy részfeladata nem éri el a 60%-ot, úgy egy alkalommal póttételt húzhat, ebben az esetben az összteljesítménye maximum 70%-ra értékelhető. Póttételt abból a részfeladatból kell húznia, melyből a vizsgázó teljesítménye 60% alatti.
A vizsga akkor eredményes, ha a vizsgázó a megszerezhető összes pontszám legalább 60%-át részfeladatonként külön-külön elérte. A javítóvizsgán a teljes szóbeli vizsgát meg kell ismételni.
1.5.3.3.A hatósági vizsga értékelése
A hatósági vizsga teljesítményszázaléka a gyakorlati vizsgarészeken és a szóbeli vizsgarészen elért teljesítmények súlyozott számtani átlag alapján egy tizedesjegyre kerekítve határozandó meg.
A hatósági vizsga csak akkor eredményes, ha a gyakorlati vizsgarészeket és a szóbeli vizsgát külön-külön minimum 60%-os szinten teljesíti a vizsgázó.
1.5.3.4.A hatósági vizsga lebonyolításához szükséges tárgyi feltételek
Nyomtatott vagy digitális formában rendelkezésre bocsátott jogszabálygyűjtemény, számítógép, illetve mobil IT eszközök, internet-hozzáférés, wi-fi, számológép. A hatósági vizsgán használható segédeszközöket kizárólag a vizsgaközpont biztosítja a vizsgázók számára a nem programozható számológép kivételével, egyéb segédeszköz használata nem engedélyezett.
1.5.3.5.A hatósági vizsga alóli felmentések speciális esetei, módja, és feltételei
A gyakorlati hatósági vizsga vizsgarészei és a szóbeli vizsga alól felmentés nem adható.
1.5.4.A hatósági vizsga egyéb szabályai
Az első vizsganapon az 1.5.1. pont a) alpontja szerinti Közvetett adózás gyakorlati ismerete vizsgarész, a második vizsganapon az 1.5.1. pont b) alpontja szerinti Közvetlen adózás gyakorlati ismerete szerinti vizsgarész kerül lebonyolításra. A két vizsganap között 15 napnál több idő nem telhet el.
A szóbeli vizsgát az kezdheti meg, aki a gyakorlati vizsga mindkét vizsgarészét legalább 60%-os szinten teljesítette.
Az eredményes gyakorlati vizsga napjától számított 45 napon belül a hatósági vizsgát be kell fejezni.
A szóbeli vizsga központi tételsorát a hatósági vizsga megkezdése előtt legalább 30 nappal kell megjelentetni.
